Актуальные вопросы по налогообложению или как снизить налог в 2020

Налог на недвижимость можно снизить, применяя законодательные льготы, преференции или же механизмы, не рискуя попасть под налоговые наказания по статье уклонения от уплаты налогов. Есть масса способов как можно это сделать, Один из главных способов снижения налога, является оспаривание кадастровой стоимости, однако перед тем как перейти к оспариванию, рассмотрим подробнее ряд других вопросов, а именно:

• Почему вырос налог на квартиру;
• Как исчисляется сумма налога;
• Помогут ли вычеты и льготы уменьшить сумму налога;
• На ком лежит обязанность по уплате налога;
• Когда необходимо оплатить налог, возможно ли отсрочить платеж или разбить его на части;
• Каковы последствия неуплаты/ несвоевременной уплаты налога;
• Как все же снизить налог на недвижимость помимо льгот;

Почему вырос налог на квартиру?

Размер налога увеличился после введения кадастровой стоимости на недвижимость, которая практически равна рыночной стоимости. Теперь, налог на недвижимость (дом, квартира, доля в квартире или доме, гаражи и т. п.), которая находится в собственности физического лица, считается исходя из кадастровой стоимости, а ранее налог исчислялся от инвентаризационной стоимости. (Ст. 402 НК РФ)

Как исчисляется сумма налога?

При определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:

1) 0,1 процента в отношении:

• жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;
• объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
• единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;
• гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта;
• хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ , а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Вышеуказанные налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Помогут ли вычеты и льготы уменьшить сумму налога?

Налоговый вычет – это сумма, которая вычитается из налогооблагаемой базы, перед тем как с оставшейся суммы взимается налог (13%). По сути, вычет – это налоговая льгота, стимулирующая граждан активней решать свои жилищные вопросы. Ст. 220 НК РФ

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. Перечень лиц имеющих право на льготу приведен в ст. 407 НК РФ.

На ком лежит обязанность по уплате налога

Налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ Состав налогооблагаемых объектов в отношении НИФЛ:

• Квартиры, комнаты либо доли в них.
• Жилые дома, части (доли) от жилых домов.
• Гаражи (капитальные и временные), машино-место.
• Единые недвижимые комплексы.
• Объекты незавершенного строительства.
• Иные помещения, здания, строения и сооружения.

Когда необходимо оплатить налог, возможно ли отсрочить платеж или разбить его на части

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Возможно отсрочить платеж в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 64 НК РФ. Отсрочка (рассрочка) по уплате налога может быть предоставлена физическому лицу, если его имущественное положение (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога. При наличии данного основания в соответствии с пунктом 2.1 статьи 64 НК РФ отсрочка или рассрочка может быть предоставлена физическому лицу на сумму,  не превышающую стоимость его имущества, за исключением имущества, на которое  в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание (например, на квартиру, в которой проживает налогоплательщик – физическое лицо и члены его семьи).

Можно разбить платеж на части, ФНС устанавливает дату, до которой необходимо погасить налоговую задолженность. Налоги можно оплачивать частями, главное, чтобы до установленной даты была полностью погашена вся сумма. В противном случае, задолженность взыскивается в судебном порядке.п.1 ст. 45 НК РФ

Каковы последствия неуплаты/ несвоевременной уплаты налога?

Неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению может повлечь:

• начисление пеней (п. 1 ст. 75 НК РФ).;
• привлечение к ответственности в виде штрафа (п. 1 ст. 113, ст. 122 НК РФ; Информация ФНС России «О разъяснении порядка исчисления срока давности при привлечении к налоговой ответственности»);
• взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд. (ст. 48 НК РФ)

Как все же снизить налог на недвижимость помимо льгот?

Есть три способа снизить налог на недвижимость:

• Оспаривание кадастровой стоимости
• Оформление недвижимости на льготника (пенсионеры, инвалиды детства, а также I и II групп, участники ВОВ, военные, а также родители и супруги военных и госслужащих, погибших на службе и тд (ст. 407 НК РФ
• Пересчет суммы, указанной в квитанции